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Si tienes o vas a crear una Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) en Colombia, debes conocer todas sus obligaciones legales, tributarias, contables y laborales.
Aunque la SAS es una figura flexible creada por la Ley 1258 de 2008, su funcionamiento implica cumplir múltiples responsabilidades ante la DIAN, Cámara de Comercio, Superintendencia de Sociedades y otras entidades.
1. Obligaciones Mercantiles de una SAS
1.1 Registro en Cámara de Comercio
Inscripción al momento de constitución.
Renovación anual antes del 31 de marzo.
Actualización de reformas estatutarias.
⚠ No renovar puede generar multas y afectar la reputación comercial.
1.2 Llevar libros obligatorios
Toda SAS debe llevar:
Libro de accionistas.
Libro de actas.
Contabilidad organizada bajo NIIF.
1.3 Reunión ordinaria anual
Debe realizarse al menos una vez al año para:
Aprobar estados financieros.
Decidir distribución de utilidades.
2. Obligaciones Tributarias ante la DIAN
La SAS tributa como una sociedad anónima (art. 3 Ley 1258).
2.1 Declaración de Renta
Periodicidad: anual.
Régimen ordinario.
2.2 IVA (si aplica)
Bimestral o cuatrimestral.
Obligatoria si vende bienes o servicios gravados.
Facturación electrónica obligatoria.
2.3 Retención en la fuente
Mensual.
Aplica si realiza pagos sujetos a retención.
2.4 ICA (Impuesto de Industria y Comercio)
Se paga en el municipio donde opere.
Puede ser bimestral o anual.
2.5 Información Exógena
Reporte anual ante la DIAN si supera topes.
3. Obligaciones Laborales de una SAS
Si la empresa tiene empleados:
Afiliación a salud, pensión y ARL.
Pago de aportes parafiscales (según art. 114-1 ET).
Pago de:
Prima
Cesantías
Intereses
Vacaciones
⚠ La UGPP puede sancionar por evasión.
4. Obligaciones Contables
Llevar contabilidad bajo NIIF.
Preparar estados financieros anuales.
Conservar soportes contables mínimo 10 años.
5. ¿Cuándo debe tener Revisor Fiscal una SAS en Colombia?
La Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) no está obligada automáticamente a tener revisor fiscal. La obligación depende de ciertos topes financieros o condiciones legales específicas.
📌 1. Cuando supere los topes establecidos en la ley
De acuerdo con el artículo 13 de la Ley 43 de 1990 y el artículo 203 del Código de Comercio, una SAS debe tener revisor fiscal cuando, al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, cumpla cualquiera de estos requisitos:
🔢 Topes vigentes (calculados en SMMLV)
Debe tener revisor fiscal si cumple al menos uno de los siguientes:
Activos brutos ≥ 5.000 SMMLV
Ingresos brutos ≥ 3.000 SMMLV
📌 2. Cuando la ley o los estatutos lo exijan
También es obligatorio si:
La empresa está vigilada o controlada por la Superintendencia de Sociedades.
Los estatutos sociales lo establecen voluntariamente.
Pertenece a sectores regulados que exijan revisoría fiscal.
📌 3. ¿Qué hace el Revisor Fiscal?
El revisor fiscal es un contador público independiente que:
✔ Dictamina los estados financieros
✔ Verifica el cumplimiento legal y tributario
✔ Informa irregularidades a socios y autoridades
✔ Evalúa el control interno
✔ Actúa como garante de transparencia empresarial
6. Implementación de SAGRILAFT
Obligatorio si:
Activos o ingresos superan 40.000 SMMLV.
Pertenece a sectores específicos.
Este sistema previene lavado de activos y financiación del terrorismo.
7. Protección de Datos Personales
Si la SAS maneja datos de clientes o empleados:
Debe cumplir la Ley 1581 de 2012.
Tener política de tratamiento de datos.
Registrar bases de datos ante la SIC cuando aplique.
8. Responsabilidad de los Socios y Representante Legal
Socios
Responsabilidad limitada al capital aportado.
Responden solidariamente si hay fraude (art. 42 Ley 1258).
Representante Legal
Puede responder civil, tributaria y penalmente.
Responsable por omisiones ante la DIAN.
9. ¿Qué pasa si la SAS está inactiva?
Aunque no tenga movimientos:
Debe mantener matrícula renovada.
Debe revisar si tiene obligación de declarar en cero.
Debe actualizar RUT si cambia condición.
10. Sanciones por incumplimiento
Una SAS puede enfrentar:
Multas de la DIAN.
Sanciones de la Superintendencia.
Intereses moratorios.
Embargos.
Responsabilidad personal del representante legal.
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