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La DIAN ha intensificado sus procesos de fiscalización en 2026, utilizando nuevas herramientas, cruces de información y automatización. Esto significa que cada vez más contribuyentes —empresas y personas naturales— están siendo requeridos o verificados por el organismo. Para muchos empresarios esto genera incertidumbre, pero una correcta preparación puede evitar sanciones, intereses y conflictos legales.
¿Por qué la DIAN ha aumentado la fiscalización?
La DIAN ha fortalecido sus mecanismos de control por varias razones:
Mayor disponibilidad de datos electrónicos
Automatización de cruces de información
Mayor inversión en inteligencia tributaria
Enfoque en detectar evasión y elusión
Como resultado, la DIAN ya no solo revisa declaraciones espontáneas, sino que analiza comportamiento tributario, inconsistencias y tendencias inusuales.
🔍 Principales focos de fiscalización en 2026
1. Cruce de información bancaria
La DIAN obtiene datos de cuentas bancarias, consignaciones y transacciones financieras. El objetivo es verificar que los ingresos reportados coincidan con los movimientos reales.
Inconsistencias entre ingresos vs movimientos bancarios
Depósitos frecuentes no reportados
Retiro de efectivo sin justificación documentada
👉 Si tus ingresos declarados no coinciden con tus movimientos, generará alertas automáticas.
2. Comportamiento en facturación electrónica
Aunque la facturación electrónica es obligatoria para muchos, hay errores frecuentes que la DIAN detecta automáticamente:
Facturas sin soporte real
Fechas inconsistentes con el ciclo contable
Errores en códigos de actividades económicas
👉 Cualquier inconsistencia en la facturación puede provocar un requerimiento formal.
3. Costos y deducciones excesivas
Declarar gastos o costos sin sustento documental es una de las causas más comunes de fiscalización:
Gastos sin factura válida
Duplicación de costos
Costos que no corresponden a la actividad económica declarada
👉 La DIAN revisa que cada costo tenga soporte probatorio legal.
4. Exógena de terceros
La información exógena (reportada por bancos, plataformas digitales, pagadores, etc.) permite a la DIAN cruzar datos con tu declaración.
Si hay ingresos reportados por terceros que no están en tu declaración, se genera una alerta.
Esto incluye plataformas digitales, instituciones financieras y empresas proveedoras.
👉 La consistencia entre exógena y tu declaración es crítica.
5. Ingresos no declarados en el SIMPLE
Para quienes están en el Régimen Simple de Tributación, la DIAN también cruza:
Anticipos declarados vs ingresos reales
Límites de ingresos por bimestre
Coherencia entre ingresos y movimientos bancarios
⚠️ Consecuencias de una fiscalización
Si la DIAN identifica inconsistencias, el proceso puede derivar en:
Requerimientos formales
Sanciones económicas
Intereses de mora
Fiscalizaciones presenciales o virtuales
Inclusión en lista de contribuyentes observados
👉 En los peores casos se puede determinar una corrección tributaria con cobros retroactivos.
📈 ¿Cómo prepararte para una fiscalización?
Prepararte no es esperar a que te requieran. Implica tener tus registros, procesos y soportes en orden.
🧾 1. Mantén una contabilidad organizada
Libros y registros actualizados
Clasificación clara de ingresos y gastos
Conciliaciones bancarias periódicas
📄 2. Guarda soportes documentales
Todo gasto o costo debe estar respaldado por:
Facturas válidas
Contratos
Comprobantes de pago
Pólizas y recibos
📊 3. Revisa tus declaraciones antes de enviar
Antes de presentar tu declaración revisa:
Que los ingresos coincidan con tus movimientos
Que no falten deducciones legítimas
Que no existan inconsistencias internas
💡 4. Usa herramientas de análisis contable
Hoy en día existen tecnologías que permiten:
Detectar inconsistencias
Hacer cruces automáticos
Tener alertas tempranas
Esto reduce el riesgo de errores humanos.
🧑💼 5. Asesoría contable profesional
La asesoría de un contador experto ayuda a:
Interpretar la normatividad actual
Preparar documentación previa
Responder requerimientos formales
📣 ¿Quieres estar preparado para una fiscalización?
Te ayudamos a organizar tus registros, optimizar tus declaraciones y reducir riesgos antes de que la DIAN llegue.
