El Impuesto Nacional al Consumo (INC) es un impuesto indirecto que se causa en ciertos servicios y bienes definidos en el Estatuto Tributario. Para el comprador, el INC constituye un costo (mayor valor) y no genera impuestos descontables de IVA.
Antes de empezar: ¿quién “paga” y quién “declara” el INC?
Esta distinción evita confusiones:
Quién lo paga (carga económica): normalmente lo asume el consumidor final porque viene incluido/discriminado en el valor cobrado.
Quién debe declararlo y pagarlo a la DIAN (responsable): el prestador del servicio o vendedor responsable que lo recauda y luego lo presenta en su declaración. (Por eso los vencimientos y obligaciones salen a nombre del responsable).
¿Quiénes deben pagar/declarar este impuesto? (Responsables del INC)
Debes considerar INC si tu negocio está en alguno de estos grupos (los más comunes):
A) Prestadores del servicio de telefonía móvil (INC)
La DIAN incluye como responsables del INC a los prestadores del servicio de telefonía móvil dentro de los obligados a declarar y pagar el bimestre correspondiente.
Tarifa: 4% para telefonía/datos/internet/navegación móvil, con regla especial para datos/internet/navegación (1,5 UVT).
B) Expendio de comidas y bebidas preparadas (restaurantes)
La DIAN incluye a los prestadores del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas dentro de los responsables que deben declarar y pagar el INC.
Tarifa: 8% sobre el consumo, y la propina (voluntaria) no hace parte de la base.
C) Vendedores de bienes sujetos al impuesto al consumo
La DIAN menciona expresamente a vendedores de bienes sujetos al impuesto al consumo como obligados a declarar y pagar INC.
En la declaración sugerida del Formulario 310 existen renglones para venta de bienes gravados (por ejemplo, a tarifa 8% y 16% cuando aplique).
D) Vendedores de vehículos usados (cuando aplique)
La DIAN también incluye a vendedores de vehículos usados dentro de los obligados a declarar y pagar INC (según el caso).
E) Responsables del INC de bolsas plásticas y cannabis
La DIAN también lista como obligados a declarar y pagar INC a los responsables del impuesto al consumo de bolsas plásticas y cannabis.
Periodicidad y vencimientos: ¿cada cuánto se presenta?
En la práctica, el INC se presenta por bimestres y el vencimiento depende del último dígito del NIT.
Ejemplo oficial (DIAN): entre el 13 y el 26 de enero de 2026 se debía presentar y pagar el INC del bimestre noviembre–diciembre de 2025 para telefonía móvil, expendio de comidas y bebidas preparadas, vendedores de bienes sujetos, vehículos usados, bolsas plásticas y cannabis.
5) Cómo declarar el INC: Formulario 310
La DIAN indica que la declaración sugerida prediligencia casillas del Formulario 310.
Declaración sugerida INC (DIAN): qué es y cómo usarla
La DIAN explica que la declaración sugerida se construye con información de Factura Electrónica y permite el prediligenciamiento de algunas casillas del Formulario 310.
Además, el abecé aclara que esta herramienta pone a consideración de los responsables algunas casillas diligenciadas y que está dirigida a contribuyentes obligados sobre los que exista información de factura electrónica.
¿Cómo saber si tienes declaración sugerida?
El abecé DIAN indica que puedes consultarlo ingresando tu NIT o cédula en el motor de consulta; el sistema te informa si tienes o no declaración sugerida.
Qué “anexar” o tener listo antes de declarar (checklist práctico)
Si eres restaurante / comidas y bebidas
Reporte de ventas del bimestre (POS / facturación).
Soporte de consumos (facturas/tickets) y separación de propina (no base).
Si eres telefonía
Resumen bimestral de facturación gravada.
Validación de la regla 1,5 UVT para la porción de datos/internet/navegación (si aplica).
Para todos los responsables del INC
Acceso al portal DIAN y firma/mecanismo para presentar.
Revisar si existe declaración sugerida (y comparar con tus registros).
