Diciembre no solo es época de fiestas, ¡es el mes crucial para el futuro fiscal de tu negocio! Un mal cierre contable ahora se traduce en multas, más impuestos y dolores de cabeza con la DIAN el próximo año.
Te presentamos el checklist definitivo de los pasos indispensables y las fechas clave que debes asegurar antes de que termine el año 2025 para que tu negocio inicie el 2026 blindado y optimizado.
1. 🗓️ Fechas Clave (Lo que NO puedes aplazar hasta enero de 2026)
Aunque las fechas exactas para la Declaración de Renta 2026 (basada en el año 2025) aún no se publican, hay procesos que dependen del calendario de la DIAN y del cierre de año:
- Diciembre 31 de 2025: Fecha límite para el Cierre Contable. Todos los ajustes, depuraciones y amortizaciones deben estar reflejados en tu contabilidad antes de esta fecha.
- Renovación de Matrícula Mercantil (Enero-Marzo 2026): Aunque tienes plazo hasta marzo, verifica que toda tu documentación en la Cámara de Comercio esté al día. ¡Una matrícula no renovada es una sanción asegurada!
- Anticipo Bimestral del RST (si aplicas): Asegúrate de tener listo el pago del último anticipo bimestral del Régimen Simple (noviembre-diciembre de 2025), que se presenta generalmente a finales de enero de 2026.
💡 Tip Práctico: La Resolución con las fechas de vencimiento de las Obligaciones Tributarias de 2026 se publica entre diciembre de 2025 y enero de 2026. ¡Programa una alerta para buscarla apenas inicie el año!
2. 📝 El Checklist Contable: 5 Pasos para un Cierre Perfecto
Un cierre contable riguroso te asegura que tus estados financieros reflejen la realidad y que tus impuestos sean calculados correctamente.
1. Depuración de Cuentas por Cobrar (Clientes)
- Revisa: Identifica clientes con facturas muy antiguas (más de un año).
- Acción: Si son deudas incobrables, evalúa darlas de baja siguiendo los requisitos fiscales. Recuerda: solo puedes deducir lo que la ley te permite.
2. Conciliación y Ajuste de Inventarios
- Revisa: Haz un inventario físico vs. el inventario contable al 31 de diciembre.
- Acción: Ajusta las diferencias. Si tienes mercancía obsoleta o dañada que vas a destruir, asegúrate de documentar la destrucción con acta y testigos para que el gasto sea fiscalmente deducible.
3. Revisión y Depuración de Costos y Gastos
- Revisa: ¿El 100% de tus costos y gastos de 2025 están soportados con Factura Electrónica de Proveedor (FEP) válida?
- Acción: Descarta o separa los gastos que no cumplen con los criterios de causalidad (relación directa con la actividad), necesidad y proporcionalidad. ¡Un gasto sin FEP es un gasto NO deducible!
4. Conciliación de Cuentas Bancarias
- Revisa: El saldo de tus cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2025 debe coincidir al centavo con tu contabilidad.
- Acción: Asegura que todos los movimientos (consignaciones, pagos) estén registrados. La DIAN usa la información bancaria como benchmarking de tus ingresos.
5. Amortización y Depreciación
Revisa: ¿Se aplicó la depreciación de activos fijos (equipos, software) y la amortización de gastos diferidos según las normas contables y tributarias?
Acción: Realiza los asientos de cierre necesarios para que estos valores impacten correctamente tu Renta de 2025.
3. 🎯 Enfoque Tributario: Claves para Optimizar tu Renta 2025
A. Certificados de Retención
Revisa: Confirma que tienes los certificados de Retención en la Fuente que tus clientes te practicaron durante 2025.
Acción: Si falta alguno, solicítalo de inmediato. Sin el certificado, no podrás descontar esa retención de tu impuesto final.
B. Beneficio del GMF (4×1.000)
Revisa: Si aplicas al Régimen Simple (RST), recuerda que puedes descontar el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) efectivamente pagado en 2025.
Acción: Solicita la certificación a tus entidades financieras, ya que esto impactará tu declaración anual del RST de 2025 (a presentar en 2026).
C. Límite de Ingresos (Régimen Simple)
Revisa: Si eres RST, verifica que tus ingresos brutos de 2025 no superen las 100.000 UVT (o 12.000 UVT para servicios profesionales). Si los superas, deberás migrar obligatoriamente al Régimen Ordinario en 2026.
¡Cierra Fuerte y Empieza Blindado!
¡Cierra Fuerte y Empieza Blindado!El éxito del próximo año fiscal comienza con un cierre de diciembre metódico. Un poco de esfuerzo ahora te ahorrará miles en multas y te dará la tranquilidad de saber que tus finanzas están en orden para 2026.
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