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Si quieres disminuir impuestos en Colombia de forma legal, lo primero no es “buscar trucos”: es escoger bien el régimen tributario, porque el régimen define sobre qué base pagas y qué obligaciones tienes.
En este blog te dejamos una guía 100% informativa con las tarifas oficiales publicadas por la DIAN para el Régimen Simple (RST) a partir de 2023, cómo se aplican, y qué revisar antes de decidir.
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación (RST)?
El Régimen Simple de Tributación (RST) es un sistema voluntario donde el impuesto se calcula aplicando una tarifa según:
la actividad económica (grupo), y
el rango de ingresos brutos anuales (en UVT).
Además, la DIAN explica que el RST se paga con anticipos bimestrales y se consolida en una declaración anual.
Diferencia clave: Régimen Ordinario vs RST
Régimen Ordinario
En el régimen ordinario, normalmente pagas sobre tu utilidad (lo que queda después de costos y gastos).
Régimen Simple (RST)
En el RST pagas una tarifa sobre ingresos brutos (sin “restar gastos” para determinar la base). Por eso, dos negocios con los mismos ingresos pueden pagar distinto dependiendo de sus márgenes.
¿Cómo se calcula el impuesto en el RST?
La lógica práctica (resumida por la DIAN en materiales de divulgación) es:
Ingresos brutos × Tarifa del grupo (según UVT) = Impuesto (Simple) a pagar
Y recuerda: el RST se paga vía anticipos bimestrales y luego se presenta la declaración anual consolidada.
¿Qué impuestos busca unificar el RST?
En la guía práctica de la DIAN se indica que con el RST se anticipa (en un solo recibo) el pago de varios conceptos, entre ellos Renta (Simple), Impuesto nacional al consumo (para expendio de comidas y bebidas), Ganancia ocasional, e impuestos territoriales como Industria y Comercio, Avisos y tableros, etc.
Tarifas DIAN del Régimen Simple (RST) a partir de 2023
La DIAN publica los grupos y las tarifas simples consolidadas por rangos de ingresos brutos anuales (UVT).
Grupo 1 DIAN: Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería
Tarifa sobre ingresos brutos anuales (UVT):
| Ingresos (UVT) igual o superior | Inferior a (UVT) | Tarifa Simple Consolidada |
|---|---|---|
| 0 | 6.000 | 1.2% |
| 6.000 | 15.000 | 2.8% |
| 15.000 | 30.000 | 4.4% |
| 30.000 | 100.000 | 5.6% |
Grupo 2 DIAN: Comercio (mayor y detal) + servicios técnicos/mecánicos/materiales + industria + telecomunicaciones (y otras no listadas en numerales siguientes)
Tarifa sobre ingresos brutos anuales (UVT):
| Ingresos (UVT) igual o superior | Inferior a (UVT) | Tarifa Simple Consolidada |
|---|---|---|
| 0 | 6.000 | 1.6% |
| 6.000 | 15.000 | 2.0% |
| 15.000 | 30.000 | 3.5% |
| 30.000 | 100.000 | 4.5% |
Grupo 3 DIAN (SIC): Servicios profesionales, consultoría y científicos (predomina el factor intelectual), incluidas profesiones liberales
Tarifa sobre ingresos brutos anuales (UVT):
| Ingresos (UVT) igual o superior | Inferior a (UVT) | Tarifa Simple Consolidada |
|---|---|---|
| 0 | 6.000 | 5.9% |
| 6.000 | 15.000 | 7.3% |
| 15.000 | 30.000 | 12% |
| 30.000 | 100.000 | 14.5% |
Grupo DIAN: Expendio de comidas y bebidas + actividades de transporte
Tarifa sobre ingresos brutos anuales (UVT):
| Ingresos (UVT) igual o superior | Inferior a (UVT) | Tarifa Simple Consolidada |
|---|---|---|
| 0 | 6.000 | 3.1% |
| 6.000 | 15.000 | 3.4% |
| 15.000 | 30.000 | 4.0% |
| 30.000 | 100.000 | 4.5% |
Grupo 6 DIAN: Reciclaje, recuperación de materiales y recolección de desechos
Tarifa sobre ingresos brutos anuales (UVT):
| Ingresos (UVT) igual o superior | Inferior a (UVT) | Tarifa Simple Consolidada |
|---|---|---|
| 0 | 100.000 | 1.62% |
¿Quiénes pueden optar por el RST? (criterio de ingresos)
En material de divulgación del RST, la DIAN incluye como criterio general que, si en el año gravable anterior, los ingresos brutos fueron inferiores a 100.000 UVT, se puede optar por el RST (entre otros requisitos).
Beneficios que la DIAN suele destacar del RST
En su sección de beneficios, la DIAN menciona, entre otros, que el contribuyente del SIMPLE no está sujeto a ciertas retenciones a título de renta e ICA (con matices según impuesto), y que las tarifas dependen de ingresos brutos y actividad.
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